Le PER (Plan d’Épargne Retraite)

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Qu’est-ce que le Plan Épargne Retraite (PER) ?

Le Plan Épargne Retraite (PER) est une solution d’épargne à long terme permettant de se constituer un capital pour la retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux attractifs.Il s’agit d’un outil de capitalisation pour un cabinet de gestion de patrimoine.

Instauré par la loi Pacte de 2019, il vise à simplifier et optimiser l’épargne retraite en remplaçant les anciens dispositifs :

PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire) : destiné aux particuliers souhaitant épargner en vue de leur retraite.
Madelin : conçu pour les travailleurs non-salariés et professions libérales.
Article 83 : un dispositif mis en place par les entreprises pour compléter la retraite de leurs salariés.

Grâce à cette réforme, le PER offre désormais une structure unique et harmonisée, facilitant la gestion et l’optimisation de l’épargne retraite. A fin décembre 2023, le PERIN, ouvert dans 99% des cas sous forme d’un contrat d’assurance, comptabilisait près de 4 millions d’assurés pour un encours de 60 G€.

A l’heure où le dispositif de retraite par participation va aller en s’amenuisant, le PERIN constitue un outil idéal pour compléter ses revenus le moment venu.

Pourquoi choisir un PER ?

Le PER présente plusieurs atouts majeurs :

Le plus recherché est l’avantage fiscal immédiat : les versements sont déductibles du revenu imposable, sous certaines limites
Souplesse des versements : vous pouvez investir selon votre propre rythme et vos capacités financières.
Flexibilité à la sortie : au moment du départ à la retraite, vous avez le choix entre une sortie en capital, en rente viagère ou un mix des deux. L’analyse des contrats est primordiale pour sélectionner celui qui vous correspond.
Transfert des anciens contrats : il est possible de regrouper plusieurs dispositifs d’épargne retraite en un seul PER, simplifiant ainsi leur gestion.
Protection successorale : en cas de décès, les capitaux transmis bénéficient d’un régime fiscal avantageux, identique à l’assurance-vie, notamment dans le cadre d’un PER assurantiel.

Exemple concret de l'avantage fiscal

L’un des attraits majeurs du PER est l’économie d’impôt qu’il permet de réaliser.

Voici un exemple concret : si vous êtes imposé à 30% et que vous versez 5 000 € sur un PER, ce montant est déduit de votre revenu imposable. Votre impôt diminue ainsi immédiatement de 1 500 € (5 000 € × 30%).

Cet effet de levier fiscal en fait un outil particulièrement intéressant pour optimiser sa fiscalité tout en préparant sereinement sa retraite. Vous aurez également compris qu’il est le plus efficace pour les tranches marginales d’imposition élevées.

Pour quels objectifs ouvrir un PER ?

L’ouverture d’un Plan Épargne Retraite répond à plusieurs objectifs selon le profil et les besoins de l’épargnant :

Préparer sa retraite : se constituer progressivement un capital pour compléter sa pension et maintenir son niveau de vie.
Optimiser sa fiscalité : réduire son impôt sur le revenu en déduisant les versements effectués.
Sécuriser son avenir financier : bénéficier d’un capital disponible à la retraite avec une souplesse de sortie.
Protéger ses proches : assurer une transmission optimisée du capital épargné avec des conditions fiscales avantageuses. A noter qu’il est encore possible de réaliser des versements sur un PER lors de sa retraite.
Diversifier son patrimoine : accéder à un large choix d’investissements, notamment des supports en unités de compte pour booster la performance.

Que vous soyez salarié, indépendant, chef d’entreprise ou retraité, le PER constitue un levier efficace pour anticiper l’avenir en alliant épargne, fiscalité et transmission patrimoniale.

Comment fonctionne un PER ?

Le PER est structuré en trois compartiments distincts, chacun répondant à des règles spécifiques en matière de fiscalité et de modalités de sortie. Les sommes ne peuvent passer d’un compartiment à l’autre.

Le compartiment 1 concerne les versements volontaires. Il s’agit de l’épargne issue des contributions personnelles, remplaçant les dispositifs PERP et Madelin.

Le compartiment 2 est composé des versements issus de l’épargne salariale. Il s’agit des sommes provenant de la participation, de l’intéressement ou d’un PERCO.

Le compartiment 3 concerne les versements obligatoires. C’est les contributions effectuées dans le cadre d’un contrat collectif d’entreprise, remplaçant l’Article 83.

La phase d'investissement

Pendant la période d’épargne, vous effectuez des versements selon votre stratégie d’investissement. Le Cabinet Leduc & Associés est la pierre angulaire de cette phase. En effet, les PERIN permettent aujourd’hui de mettre en place de véritables allocations d’actifs répondant au risque souhaité et à votre période d’investissement.

Ainsi, grâce à la sélection du bon assureur vous pourrez investir dans différents supports financiers :

Des fonds en euros permettant de sécuriser votre épargne. Idéal lors d’une utilisation proche du capital.
Des actifs plus dynamiques avec une volatilité : fonds obligataires, structurés à capital 100% garantis, fonds immobiliers.
Des actifs plus dynamiques répondant à un objectif plus long terme de rentabilité : fonds actions, fonds structurés, fonds infrastructures, des fonds non cotés

La phase de restitution

À l’échéance du contrat, le titulaire dispose de plusieurs options pour liquider les sommes issues des versements volontaires et de l’épargne salariale :

Versement en capital : en une seule fois ou de manière fractionnée, sauf si une option irrévocable pour une rente viagère a été choisie à l’ouverture du plan.
Conversion en rente viagère, éventuellement réversible au profit d’un bénéficiaire désigné.
Ou pour partie en capital et sous la forme d’une rente viagère.

Dans une optique de transmission, le titulaire peut décider de ne pas liquider son PER.

Cas de déblocage anticipé

Dans certaines situations exceptionnelles, il est possible d’accéder aux fonds avant l’âge de la retraite dans les situations suivantes :

Pour financer l’acquisition de sa résidence principale. L’objectif est de rendre l’achat d’un bien immobilier plus accessible. Ce cas de déblocage n’est pas possible pour le compartiment 3. Au cabinet Leduc & Associés nous ne recommandons généralement pas ce cas de déblocage en raison de la forte fiscalité. Une analyse devra être réalisée.
Fin de droits au chômage : cette situation permet d’obtenir un soutien financier en cas de perte d’emploi prolongée. Ce cas de déblocage est intéressant fiscalement car il est exonéré d’impôt sur le revenu. Seuls les prélèvements sociaux au titre des produits de placement au taux de 17,2% restent dus sur les produits.
Invalidité ou décès du conjoint. Cela permet d’avoir une sécurité financière dans les moments difficiles de la vie. Il s’agit d’une protection familiale.

Le PER s’impose ainsi comme une solution complète, adaptée à chaque profil et offrant une flexibilité d’utilisation unique.

Les avantages fiscaux à l’entrée ?

L’un des principaux atouts du PER réside dans son avantage fiscal à l’entrée.

Cette étape nécessite de comprendre plusieurs aspects, notamment comment déterminer le montant que vous pouvez verser lors de l’ouverture et les années suivantes.

Ainsi, vous pouvez déduire de votre revenu imposable vos versements volontaires réalisés sur un PER, dans la limite de 10% des revenus N-1, plafonné à 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale). Pour les faibles revenus, il existe un plafond minimal : 10% du PASS. Cela permet d’assurer un avantage même en l’absence de revenus élevés.

Toutefois, il existe un reliquat des plafonds annuels non utilisés des années précédentes. Ainsi, le plafond total de 2025 = plafond annuel applicable aux cotisations versées en 2025 + reliquat des plafonds annuels applicables non utilisés des années 2022, 2023 et 2024, calculés respectivement sur les revenus des années 2021, 2022 et 2023. Les cotisations déductibles au titre d’une année N s’imputent en priorité sur le plafond de déduction applicable aux cotisations de cette même année N, puis, le cas échéant, sur les reliquats non utilisés des plafonds de déduction applicables des 3 années précédentes.

Il est à noter que ce plafond de déduction est diminué des cotisations versées au titre de l’épargne professionnelle comme l’article 83 ou le PERCO.

Enfin, il est possible de transférer le disponible entre conjoints. Cela permet une optimisation fiscale du foyer en répartissant les versements stratégiquement. Sur le plan protection, il ne faut pas oublier qu’un PER est liquidable sans fiscalité en cas de « décès du conjoint ». Ainsi, l’ouverture de 2 PER est généralement la meilleure situation patrimoniale.

Au Cabinet Leduc & Associés, nous accompagnement nos clients sur les versements qu’ils réalisent chaque année afin de respecter ces plafonds. Ainsi, nous mettons en place des versements mensuels puis un versement unique afin de s’adapter à la situation fiscale de chaque année.

La fiscalité à la sortie sur les prestations issues des versements volontaires

La fiscalité du PER varie selon le mode de retrait choisi, le compartiment concerné et le mode de versement.

Il est important de noter que lorsque le titulaire du Per a opté expressément et irrévocablement pour la liquidation de tout ou partie de ses droits en rentre viagère à compter de l’ouverture du plan, les droits correspondant aux versements volontaires ne peuvent être liquidés que sous cette forme. Par ailleurs, la sortie en capital n’est pas autorisée pour les sommes issues du compartiment 3.

Nous prendrons ici uniquement des versements volontaires avec une déduction sur le revenu imposable.

Choix d'une sortie en capital

La partie du capital :

La part du capital correspondant au montant des versements volontaires déduits en phase d’épargne est soumise à l’impôt sur le revenu, mais sans application de l’abattement des 10%. Le montant de ces versements cumulés est à reporter en lignes 1AI à 1DI de la déclaration 2042.

L’option pour la taxation du prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5% ne s’applique pas aux prestations issues d’un PER. Le prélèvement de 7,5% peut toutefois continuer de s’appliquer aux anciens dispositifs, sous certaines conditions. Si les contrats d’épargne retraite existants sont transférés vers un PER, le titulaire perd le bénéfice de l’option pour le prélèvement de 7,5%.

Les produits constatés sur le PER :

En cas de sortie en capital, la fraction du capital correspondant aux intérêts produits par les versements volontaires réalisés pendant la durée de l’épargne retraite est soumise au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 12,8% sauf option pour l’imposition au barème progressif de l’IR dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers, auquel s’ajoute les prélèvements sociaux.

Conseil : optimisation fiscale de la sortie en capital :

Pour limiter la fiscalité de la sortie en capital, il est possible de :

Fractionner la sortie en capital. Ainsi, le titulaire ne voit pas sa tranche d’imposition augmenter par la perception d’un revenu important en une fois.
Demander à bénéficier du système de quotient en présence d’un revenu exceptionnel perçu en une fois

Choix d'une sortie en rente

Lorsque les versements volontaires ont fait l’objet d’une déduction du revenu imposable pendant la phase d’épargne, les rentes versées à la sortie du plan sont imposées au barème progressif de l’impôt sur le revenu selon le régime des pensions, c’est-à-dire après application d’un abattement de 10% plafonné.

Ces rentes sont déclarées en lignes 1 AS à 1 DSI. Ce montant s’ajoute aux montants des pensions, retraites, rentes perçues par ailleurs. Cette ligne est en principe préremplie.

Grâce à ces mécanismes, le PER offre une souplesse et une optimisation fiscale adaptée aux besoins de chaque épargnant.

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Pourquoi choisir le Cabinet leduc & Associés pour votre PER ?

Expertise et accompagnement personnalisé

Le Cabinet Leduc & Associés est un spécialiste reconnu en gestion de patrimoine, avec une expertise approfondie des solutions d’épargne retraite et d’optimisation fiscale. Nos conseillers disposent d’une expérience éprouvée et suivent une veille réglementaire constante pour proposer les stratégies les plus avantageuses et adaptées à votre situation.

Nous adoptons une approche sur-mesure pour chaque client en tenant compte de :

Votre profil d’investisseur (prudent, équilibré, dynamique).
Vos objectifs de retraite et de transmission.
Votre situation fiscale et patrimoniale actuelle.

Accès à des PER performants et diversifiés

Grâce à notre indépendance vis-à-vis des banques et compagnies d’assurance, nous sélectionnons uniquement les meilleurs PER du marché, offrant :

Une large gamme d’investissements : fonds en euros, unités de compte, immobilier, private equity…
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Des frais optimisés pour maximiser votre performance à long terme.

Stratégie d'optimisation fiscale

L’un des points clés d’un bon PER est sa gestion fiscale. Chez Leduc & Associés, nous vous accompagnons pour :

Maximiser votre avantage fiscal en optimisant le montant et la répartition de vos versements.
Adapter votre stratégie de sortie (capital, rente, mixte) en fonction de votre fiscalité future.
Optimiser la transmission de votre capital en cas de succession.

Transparence et confiance

Nous nous engageons à une transparence totale sur nos recommandations et notre rémunération. Nos solutions sont sélectionnées sans conflit d’intérêts, avec un objectif unique : optimiser votre épargne et sécuriser votre avenir.

Le Plan Épargne Retraite (PER) est un outil puissant pour préparer l’avenir tout en bénéficiant d’avantages fiscaux et de souplesse à la sortie. Toutefois, choisir le bon PER et l’adapter à vos besoins nécessite une expertise pointue.

Faites confiance au Cabinet Leduc & Associés pour vous accompagner dans cette démarche et construire une stratégie patrimoniale efficace et performante.

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