Réduire vos impôts sur le revenu

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Le fonctionnement de l’impôt sur le revenu en France

En France, le calcul de l’impôt sur le revenu s’effectue en fonction d’un barème progressif fixé par tranche de revenus. Ainsi, pour deux parts et plus, le barème est celui indiqué ci-dessous :

Barème de l’impôt 2024 sur les revenus 2023 :

Fraction du revenu imposable (pour deux parts)	Taux d'imposition à appliquer sur la tranche)	Fraction du revenu imposable (pour deux parts)
jusqu'à 22 588 €	0%	jusqu'à 22 588 €
De 22 588 € à 57 594 €	11%	De 22 588 € à 57 594 €
DE 57 594 € à 164 682 €	30%	DE 57 594 € à 164 682 €
De 164 682 € à 354 212 €	41%	De 164 682 € à 354 212 €
Supérieur 354 212 €	45%	Supérieur 354 212 €

Comment intervenir pour réduire votre impôt sur le revenu ?

Vous avez deux mécanismes.

Le premier est le mécanisme de réduction d’impôts.

Dans ce cas, une somme sera déduite de votre montant d’impôt.

Le taux sera fixe et égal pour chaque contribuable. À titre d’exemple, un investissement dans un Groupe Forestier d’Investissement (GFI) donne droit (après validation dans la loi de finance chaque année) à une réduction d’impôts.

Si vous avez investi 20 000 € en GFI, vous pouvez réduire de 30% soit 6 000 € votre impôt sur le revenu de l’année de l’investissement.

Cas du plafonnement des niches fiscales : certains des avantages fiscaux dont vous bénéficiez chaque année pour le calcul de l’impôt sur le revenu sont plafonnés dans la limite d’un plafond global. Il s’agit du plafonnement global des avantages fiscaux.

Il existe deux plafonds.

Le premier de 10 000 € qui concerne la majorité des réductions d’impôts. Il s’agit :

Du crédit d’impôt des frais de garde des jeunes enfants.
Du crédit d’impôt emploi d’un salarié à domicile.
De la réduction d’impôt investissement locatif intermédiaire (immobilier neuf).
La réduction d’impôts des investissements en GFI. Si la réduction d’impôt dépasse les 10 000 €, le surplus sera décalé l’année suivante et pas perdu.

Le deuxième plafond est de 18 000 €.

Certains avantages fiscaux permettent donc de bénéficier d’une déduction complémentaire de 8 000 € au plafond de droit commun de 10 000 €.

Cela concerne des investissements réalisés en outre-mer ou d’une société de financement d’œuvre cinéma (Sofica).

Certains dispositifs sont exclus du champ d’application du plafonnement.

C’est le cas du dispositif d’investissement dans l’ancien rénové en cœur de centre-ville « Malraux », qui est un système de réduction d’impôts n’entre pas dans le plafonnement des niches fiscales.

Le second mécanisme est le dispositif de déduction fiscale.

La déduction d’impôt est un avantage fiscal qui permet de venir baisser certaines sommes de vos revenus. Ainsi, contrairement au mécanisme de réduction d’impôts qui touche les contribuables de manières identiques, la déduction d’impôts touche la tranche marginale du contribuable et aura un impact fiscal différent selon votre tranche marginale d’imposition. C’est pourquoi les contribuables fortement imposés (TMI à 41% et 45%) recherchent principalement ce type de dispositif.

Voici les dispositifs de déductions d’impôts les plus pertinents :

Les pensions alimentaires.
Les investissements dans les dispositifs de retraite.
Les investissements dans l’immobilier ancien rénové à travers les dispositifs de Monument Historique et Déficit Foncier.
La réduction d’impôts des investissements en GFI. Si la réduction d’impôt dépasse les 10 000 €, le surplus sera décalé l’année suivante et pas perdu.

Les deux mécanismes de réduction et de déduction d’impôts sont cumulables.

Comment trouver la meilleure solution ?

Chaque solution d’investissement va correspondre à un objectif : durée d’investissement, liquidité, complément de revenus à moyen ou long terme, transmission de l’actif à terme.

Au Cabinet Leduc & Associés, notre objectif est de sélectionner les meilleures solutions grâce à nos critères d’analyse et également à notre réseau.